Налоговый вычет по ипотеке или как вернуть подоходный налог

Налоговый вычет по ипотеке – это та сумма, на которую можно уменьшить вашу налогооблагаемую базу. Что это значит? Каждый официально трудоустроенный человек платит со своей заработной платы налог в размере 13%. При приобретении недвижимости вы получаете возможность какое-то время не платить этот налог, либо вернуть уже уплаченный.

В Налоговом кодексе РФ (статья 220) прописано право на получение имущественных налоговых вычетов. Причем это право не зависит от того, на какие средства была приобретена недвижимость – собственные или заемные. А значит, заемщики, оформляющие приобретение квартиры в ипотеку, также имеют право на этот вычет, еще и с учетом оплачиваемых процентов по договору.

Первоначально максимальный вычет по ипотеке был небольшой, затем в 2008-2009 он был значительно увеличен в качестве одной из мер по защите от экономического кризиса.

Налоговый вычет по ипотеке

А с 1 января 2014 года в силу вступили новые правила получения имущественного вычета.

В настоящее время налоговый вычет по ипотеке на приобретение жилой недвижимости в России составляет:

  • до 2 000 000 рублей – на приобретение одного или нескольких объектов недвижимости или новое строительство на территории РФ;
  • до 3 000 000 рублей – на фактически уплаченные проценты по кредиту на строительство или приобретение жилья.

Кто может получить вычет?

Воспользоваться правом на налоговый вычет может любой налогоплательщик. И размер компенсации зависит от объема уплаченного подоходного налога, а именно – не может его превышать. А это значит, что если вы получаете «черную» зарплату, устроены неофициально, а следовательно, работодатель не перечисляет за вас подоходный налог, то и воспользоваться правом на вычет вы не сможете. Если вы получаете «серую» заработную плату, то рассчитывать на налоговый вычет можно будет только с вашей «официальной» части. Также если вы получаете сторонние доходы (к примеру, от сдачи квартиры в аренду), никак их не декларируете и налоги с них не оплачиваете, значит и вычет с этих доходов вы не получите.

Часто ипотека оформляется на супругов, в договоре они указаны как созаемщики, недвижимость приобретается в общую собственность. В этом случае оба супруга имеют право на налоговый вычет по ипотеке. Важно, чтобы в договоре купли-продажи на недвижимость было указано, что покупателей два, и оба несут обязанность по оплате и первоначального взноса, и дальнейших платежей. Также налоговые вычеты распространяются на детей до 18 лет, если земля или недвижимость приобретается в их собственность родителями (опекунами). Понятно, что при этом придется собрать больше документов для оформления вычета, но и общая сумма компенсации от государства увеличится.

Как получить вычет?

Как же оформляется получение налогового вычета? Пакет необходимых документов нужно подавать в Налоговую инспекцию по месту регистрации до 30 апреля каждого года, следующего за отчетным. То есть если вы оформили недвижимость в собственность в 2013 году – подать декларацию вы должны до 30 апреля 2014 года.

Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, указав в ней всю сумму доходов, полученную в прошедшем году. Затем рассчитать суммы, на которые вы можете уменьшить сумму дохода (налоговые вычеты: как имущественные, так и другие, на которые вы имеете право). Отняв суммы налоговых вычетов из общей суммы дохода, вы получите сумму, от которой считается подоходный налог – 13%. Эта сумма налога будет меньше, чем та, которую вы уплатили в прошедшем году. Именно разница между той суммой, которую вы фактически выплатили, и рассчитанной суммой – и есть подоходный налог, который можно вернуть.

Еще один важный момент – полученный ранее доход можно уменьшить на сумму, не более 2 000 000 рублей. Если недвижимость приобреталась вами в совместную (долевую) собственность, то понесенные расходы нужно умножить на размер вашей доли по праву собственности.

Итак, максимальная сумма возвращаемого подоходного налога одному человеку составляет 260 000 рублей (то есть 13% от 2 000 000). Допустим, в год, в который вы приобрели квартиру, ваш подоходный налог составил меньше 260 000 рублей. Тогда вам необходимо снова подать декларацию в следующем году на возвращение налога, и так до тех пор, пока вам не вернут максимальную сумму. Получается, что весь год вы платите 13% налога со своих доходов, а затем целый год вам его возвращают по вашему заявлению.

Помимо общего вычета в 2 000 000 рублей, также есть возможность заявить вычет с уплаченных процентов по ипотеке. Максимальная сумма вычета с банковских процентов – 3 000 000 рублей, но воспользоваться этой компенсацией можно один раз, в отношении одного объекта недвижимости. Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту предоставляется по мере их фактической оплаты банку, также за прошедший период.

Согласно Налоговому кодексу каждый человек может воспользоваться своим правом на имущественный налоговый вычет один раз в жизни на один объект недвижимости. Как быть, если затраты на приобретение жилья составили меньше 2 000 000 рублей? Раньше неиспользованная часть вычета просто «сгорала», но с 1 января 2014 года этот недочет исправлен. Теперь вы можете пользоваться своим правом до тех пор, пока не «выберете» максимальную сумму.

Согласно разъяснений Минфина, для оформления налогового вычета по новым правилам необходимо соблюдение двух условий:

  • право собственности должно быть оформлено после 1 января 2014 года;
  • вы еще ни разу не воспользовались своим правом на вычет по другим объектам недвижимости.

Какие документы необходимы для подачи заявления в налоговую инспекцию на оформление налогового вычета?

1. Справка 2-НДФЛ о суммах начисленных и удержанных налогов из бухгалтерии по месту работы за прошедший год.

2. Декларация 3-НДФЛ о полученных доходах за прошедший год – по сути, это расчетная ведомость, в ней указываются фактически ваши доходы на основании данных из справки 2-НДФЛ, а также налоговые вычеты, на которые вы имеете право. В этой форме рассчитывается сумма подоходного налога, которая подлежит возврату.

Обратите внимание, что форма 3-НДФЛ меняется каждый год! Обязательно используйте актуальную версию, ее можно скачать с сайта Федеральной налоговой службы или в обновляемых справочно-правовых системах.

В самой декларации подробно прописан алгоритм ее заполнения и расчета, поэтому ее довольно просто заполнить своими силами. На сайте ФНС всегда есть действующие формы налоговых деклараций и программное обеспечение, помогающее их заполнить.

3. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета. В нем, помимо прочего, вы самостоятельно указываете, каким образом вы хотите его получать: либо единоразово, либо путем неудержания с вас 13% налога в течение текущего года на сумму причитающегося вам возврата. Второй вариант сложнее для бухгалтерии организации, в которой вы работаете, но бывает удобнее для заявителя (вы будете получать свою заработную плату ежемесячно без удержания 13% налога). Образец заявления также есть на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Копии всех платежных документов по расходам на приобретение имущества (товарные и кассовые чеки, квитанции к приходно-кассовым ордерам, выписки из банка о перечислении денежных средств с вашего счета на счет продавца, акты о приобретении материалов у физических лиц и т. д.).

Если недвижимость приобреталась посредством ипотеки, то понадобятся копии платежных документов, свидетельствующих об уплате текущих процентов по кредитному договору. Это могут быть приходно-кассовые ордера, кассовые чеки, банковская выписка из лицевого счета, справка по форме банка об уплаченных процентах.

5. Документы-основания возникновения права на получение имущественного вычета:

  • свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом (если вы строите или приобретаете жилой дом);
  • свидетельство о государственной регистрации права на квартиру, комнату или долю в ней, или договор о приобретении квартиры (комнаты или доли), акт о передаче покупателю недвижимости (при приобретении квартиры или комнаты);
  • свидетельство о государственной регистрации права на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом (при приобретении участка для строительства или под готовое жилье);
  • целевой кредитный договор, договор займа, или ипотеки с графиком платежей основного долга и процентов (при погашении процентов по кредитам или займам, оформленным на приобретение недвижимости).

Если недвижимость приобреталась супругами в совместную (долевую) собственность, нужно будет также предоставить свидетельство о браке и письменное заявление (соглашение) между супругами о распределении размера имущественного налогового вычета.

Как правило, налоговой инспекции требуется месяц на проверку достоверности всех предоставленных документов и обоснованности вашего права на получение вычета. По истечении этого срока вам либо возвращают денежные средства на указанные вами в заявлении реквизиты, либо выдают уведомление для бухгалтерии организации-работодателя о сумме налога, которую с вас не будут удерживать в текущем году.

Какие расходы можно включить в вычет?

Расходы на покупку готовой квартиры, жилого дома, земельного участка под застройку. Незавершенное строительство под налоговый вычет по ипотеке не попадает, вы сможете им воспользоваться только полностью оформив жилье в собственность, как самостоятельный объект недвижимости.

При покупке жилого дома можно включить следующие расходы:

  • приобретение жилья (или доли в нем), в том числе на стадии незавершенного строительства;
  • разработку проектной и сметной документации;
  • услуги по строительству и отделке;
  • приобретение строительных, отделочных материалов;
  • работы по проведению электро-, газо- и водоснабжения, канализации.

При покупке квартиры (комнаты) в состав расходов можно включить:

  • собственно покупку квартиры (комнаты или доли);
  • приобретение права на квартиру (комнату или доли) в строящемся доме;
  • покупку отделочных материалов;
  • работы связанные с отделкой квартиры (комнаты, доли).

Обратите внимание: затраты на отделку квартиры можно включить при условии, если в договоре купли-продажи указано, что квартира переходит к собственникам без отделки. В вычет нельзя включить расходы на монтаж электропроводки, установку встроенной кухонной техники, сантехники, т. к. по мнению Минфина, это не считается отделкой.

В расходы для налогового вычета также можно включить расходы на погашение основного долга и проценты по договору ипотеки. Оформив займ или кредит на жилье, вы можете получить имущественный вычет – и на сумму первоначального взноса, и на сумму последующих платежей. При этом совершенно не имеет значения, где вы оформили кредит: в банке, кредитно-потребительском кооперативе, или вам его предоставил работодатель или застройщик. Кредитный договор является основанием для получения имущественного налогового вычета.

Поделись статьей в соц. сетях!
Комментарии
Error:

Если в договоре указанные условия не прописаны, то предоставление имущественного налогового вычета по таким расходам будет неправомерным.

Ответить

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *